Como mencioné el mes pasado, soy, y siempre he sido, un gran fanático de las sorpresas.
Me refiero a las buenas sorpresas. Cosas como encontrar $20 extra en el bolsillo de tus vaqueros, o que un amigo te diga: "Yo invito las bebidas". Siempre me alegran el día... aunque esto último a veces me lleve a tomar decisiones lamentables. Pero me estoy desviando del tema.
Bueno, el otro día recibí una sorpresa (más o menos) del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Norte de Alabama con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa (“CTA”).
Algunos de ustedes (quizás dos de ustedes) quizás recuerden que escribí sobre esto el mes pasado e incluso pueden recordar qué diablos es y hace el CTA.
Para el resto de ustedes, un pequeño repaso: la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) se promulgó en 2021 y entró en vigor el 1 de enero de 2024. El objetivo de la CTA es detectar casos como el fraude fiscal, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo mediante la recopilación de información adicional sobre la propiedad de ciertas empresas estadounidenses que operan en el mercado estadounidense o acceden a él. Según el Congreso, la CTA impedirá que se oculten o se beneficien de la propiedad de empresas estadounidenses para realizar operaciones ilegales. Según el Congreso, esta es una táctica ampliamente utilizada por actores maliciosos que afecta la seguridad nacional y la integridad económica.
Ah, sí, ahora lo recuerdo. ¿Pero cómo funciona? Bueno, me alegra que lo preguntes...
A partir del 1 de enero de 2024, casi todas las pequeñas empresas deberán presentar un informe de información del propietario beneficiario (“BOI”) ante la Red de Control de Delitos Financieros (“FinCEN”) del Departamento del Tesoro que identifique a las personas asociadas con la empresa que informa.
Bueno... genial, dirás. ¿Pero esto me afectará? Lamentablemente, ¡lo más probable es que la respuesta sea SÍ!
Siendo sinceros, y según algunas fuentes, esto afectará actualmente a unos 30 millones de empresas. Sin embargo, no afectará a los miembros de la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas (miembros a partir del 1 de marzo de 2024).
Casi puedo oírte decirlo ahora mismo..." ¿Qué demonios?" ¿Cómo es que se libraron de tener que cumplir con los requisitos de la CTA? ¡Pues, SORPRESA! El Tribunal Federal de Alabama, antes mencionado, declaró la inconstitucionalidad de la CTA y prohibió permanentemente al gobierno aplicarla contra el demandante (la NSBA y sus miembros a partir del 1 de marzo de 2024). Y aquí viene lo bueno. El fallo del Tribunal solo aplica a los demandantes de esa demanda en particular. En otras palabras, si no fuiste parte en esa demanda, el tiempo corre, y los requisitos de presentación de la CTA aún podrían aplicársete.
Sin entrar en demasiados detalles, los demandantes básicamente argumentaron que era una invasión de la privacidad, creaba una carga demasiado grande para las pequeñas empresas y que la CTA excede el límite de la Constitución al poder del Congreso.
En respuesta, el gobierno dijo que no. Bueno, quizás no exactamente. Argumentan que el Congreso tenía la autoridad para hacerlo bajo la Ley de Poderes Plenarios del Congreso para Asuntos Exteriores, la Cláusula de Comercio y la Cláusula de Poder Tributario y Necesario y Adecuado.
Podría detallar los argumentos sobre cada uno de estos temas, pero definitivamente no tenemos espacio. Y, siendo sincero, podría despertar mis pesadillas recurrentes sobre la facultad de derecho, y no lo necesito. Si de verdad quieres saberlo, ven a una conferencia y podemos hablarlo. Estoy seguro de que te arrepentirás de preguntarme.
Entonces, ¿dónde nos deja eso ahora?
Bueno, por el momento, no ha habido muchos cambios para la mayoría de las pequeñas empresas. Según FinCen, la decisión solo aplica al 0.1% o 0.2% de los más de 30 millones de empresas que estarán obligadas a presentar la declaración. Así que, a menos que usted forme parte de ese pequeño porcentaje, aún así planee presentar la declaración.
También es muy probable (apostaría mi casa a ello) que el gobierno apele la decisión en su totalidad ante el Tribunal de Apelaciones del Undécimo Circuito.
Además, creo que el Congreso ajustará un poco el lenguaje para superar cualquier objeción que tuviera la corte. Incluso la corte señaló que esto no debería ser muy difícil. Claro que no se logrará este año porque es año electoral. Y todos sabemos que nada se logra en un año electoral. Tampoco se logra nada en los años entre elecciones, pero...
Por supuesto, hay algunas exenciones a los requisitos de presentación de la CTA (además de ser parte de la demanda de Alabama) y este artículo contiene todos los detalles, por lo que le sugiero que revise la CTA usted mismo o consulte con un profesional.